+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли списать в расходы при усн остаточную стоимость здания при продаже

Читайте "Упрощенку" 90 дней бесплатно. Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН — все тонкости учета и расчета налога

Порядок продажи ОС при УСН «доходы»

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения. В этом случае перво-наперво следует определить остаточную стоимость объекта оплаченную!

Если компания применяла общий налоговый режим, сделайте это по правилам главы 25 НК РФ, а если вмененный — используйте данные бухгалтерского учета. Это правило распространяется и на тех, кто раньше применял патентную систему налогообложения. В таком случае на момент последнего перехода остаточная стоимость этих ОС также не определяется. Именно так считают финансисты письма от Что же до налоговиков, то не так давно в письме от Это следует из пункта 4 статьи Подпунктом 3 пункта 3 статьи Все зависит от срока полезного использования СПИ объекта:.

Срок полезного использования определяют по Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Если же какие-то объекты ОС в данном нормативном акте отсутствуют, СПИ по ним следует установить в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей. Для получения более подробного ответа по вопросу классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, финансисты советуют обращаться в Минэкономразвития письмо от Остаточную стоимость актива в целях налогообложения принимайте ежеквартально равными долями см.

Восстановленный налог отразите в книге продаж, а также в НДС-декларации за IV квартал по строке раздела 3. Имейте в виду, что упомянутого алгоритма надо придерживаться, даже если до конца СПИ объекта — всего ничего. Согласно Постановлению Правительства РФ от Компания установила этой машине 4-летний срок службы. Когда же предприятие решило распрощаться с общим налоговым режимом, до конца СПИ автомобиля оставалось лишь несколько месяцев.

То есть, при ОСН эта машина доамортизировалась бы уже совсем скоро. В бухгалтерском же учете фирма будет амортизировать объект в прежнем порядке до окончания его СПИ. По мнению ревизоров, если организация не оплачивала полученное при приватизации имущество, то у нее нет оснований для учета остаточной стоимости этого основного средства в расходах при применении УСН письмо ФНС России от Нет, считают финансисты.

Ведь организация не несет расходов по приобретению таких ОС письмо от Поспорить с чиновниками будет крайне сложно — служители Фемиды с ними солидарны см. Организации, приобретающие основные средства, нередко пользуются так называемой амортизационной премией. Ответ — в письме финансового ведомства от Это будет разница между первоначальной стоимостью актива, уменьшенной на вышеуказанную премию, и суммой начисленной амортизации.

Использование амортизационной премии — право, а не обязанность фирмы. Но имейте в виду, что в бухучете амопремию не начисляют. Финансисты подчеркнули это в письмах от Вместе с тем, затраты в виде выкупной стоимости земельного участка к расходам на ОС не относятся. Принять издержки на надел удастся, только когда он приобретен с целью дальнейшей перепродажи см. Москве от Но учесть такие затраты получится только по оплаченным активам и используемым в предпринимательской деятельности.

А если права на ОС подлежат госрегистрации это актуально, например, по недвижимости , отразить расходы на его покупку удастся лишь с момента документально подтвержденного факта подачи бумаг на регистрацию ст. Ситуация из практики. Организация на УСН купила здание, зарегистрировала права на него и поставила на баланс, после чего было принято решение о сносе этого сооружения для подготовки участка под строительство жилого дома.

Приобретенный объект в эксплуатацию не вводился. Стало быть, данных расходов фирма лишится письмо от И еще. В подобной ситуации данные издержки можно принять в году — чиновники не против см. Стоимость основного средства определяют по тем же правилам, что и в бухучете, и списывают в течение календарного года равными долями на последнее число каждого квартала. Амортизацию начислять не нужно п. Приказом Минфина России от Именно так предписывают поступать финансисты см. То есть, отдельно в расходах НДС в этом случае не учитывают.

Сумму НДС, уплаченную в бюджет налоговым агентом, также следует включить в первоначальную стоимость купленного объекта письмо Минфина России от Пример 1.

В эксплуатацию актив был введен в августе того же года и сразу стал использоваться в производстве. Госрегистрация имущества не требуется. Таким образом, все условия для принятия затрат на это ОС выполнены в августе.

Бухгалтер фирмы отразил в УСН-расходах первоначальную стоимость данного основного средства 30 сентября и 31 декабря равными долями, то есть по руб. Если же все условия по учету расходов на приобретенный объект компания выполнит, например, в ноябре, то бухгалтер спишет издержки го декабря единовременно в сумме руб. Это же относится и к затратам инвестора на покупку нежилых помещений, возведенных в рамках договора об инвестиционной деятельности см. Специалисты финансового ведомства заострили на этом внимание в письмах от Основные средства стоят немало.

В такой ситуации расходы на введенное в эксплуатацию ОС принимают в отчетном налоговом периоде равномерно в размере фактически уплаченных сумм письма Минфина России от Тогда он вправе учесть стоимость подобного актива в части, оплачиваемой после изменения объекта налогообложения письмо Минфина России от Нередко за предоставление рассрочки по оплате стоимости имущества приходится платить проценты.

Как их учитывать при УСН? Ответ — в свежем письме финансового ведомства от В нем чиновники сослались на пункт 1 статьи Гражданского кодекса РФ, из которого следует, что рассрочка оплаты товаров — один из видов кредита. Важно, что такие издержки принимают в порядке, оговоренном статьей Кодекса. Отметим, что позиция финансистов поменялась. Раньше они считали — проценты за рассрочку необходимо учитывать в составе трат на приобретение ОС по предписанию, установленному п.

На наш взгляд, эта новая позиция актуальна и для ситуации с учетом процентов по займам кредитам , использованным на покупку ОС. Тем более, она фактически совпадает с точкой зрения специалистов ведомства из письма от Руководствуясь подп. Схожим образом высказывались и налоговики письмо от Получается, что проценты за рассрочку либо по целевому кредиту включать в первоначальную стоимость объекта теперь крайне рискованно.

Лишнее подтверждение тому — еще одно разъяснение Минфина, в котором чиновники явно выступили против подобного варианта учета затрат письмо от То есть, подобные затраты должны быть экономически оправданы и документально подтверждены п. Подробности — в письме Минфина России от В состав расходов в данном случае ничего не включают письмо Минфина России от В расходы же в данном случае ничего не попадет, поскольку затраты на объект уже будут полностью списаны.

Однако из этого правила есть чрезвычайно весомое исключение, закрепленное в пункте 3 статьи Дело в том, что возможность ускоренного списания стоимости актива при спецрежиме — это преференция, которую некоторые компании ИП могут попытаться использовать для получения необоснованной налоговой выгоды.

Речь о ситуации, когда объект реализован до истечения 3-х лет с окончания года, когда его стоимость учтена в УСН-расходах. А по имуществу со сроком службы свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента его приобретения. В данном случае спецрежимнику придется пересчитать базу по единому налогу.

Имейте в виду: это правило распространяется и на основные средства, приобретенные до перехода на УСН см. Так же следует поступить и фирме, передавшей основное средство своему правопреемнику по разделительному балансу в связи с реорганизацией. А вот если имущество выбывает по причине пожара, угона, хищения, морального износа и т. Перво-наперво ему надо исключить из УСН-расходов списанную стоимость актива.

А по новым — начиная с месяца, следующего за тем, когда это ОС ввели в эксплуатацию. К ним приложите бухгалтерскую справку-расчет, объясняющую причины правок. При этом в Книги прошлых периодов исправления вносить не надо. А вот Книгу за текущий календарный год поправить придется п. Хоть это радует.

Пример 2. Бухгалтер компании сначала исключил из УСН-расходов года затраты на покупку объекта, отраженные 30 сентября и 31 декабря в общей сумме — руб. Затем он показал в УСН-расходах минувшего года амортизацию по проданному активу начисленную линейным методом за 4 месяца — с сентября по декабрь.

Она составила 16 руб. После этого фирма доплатила авансовый платеж за 9 месяцев года, налог за тот же год и пени, подала в ИФНС уточненную декларацию за данный налоговый период с бухгалтерской справкой-расчетом.

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

Легко и просто сдавайте отчетность с БухСофт. Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Чем грозит продажа основных средств при УСН доходы минус расходы? И почему нельзя так просто взять и продать собственные активы? Однако при этом в рамках УСН доходы минус расходы в составе расходов можно учесть начисленную амортизацию по правилам ст.

Продажа ОС при УСН «доходы» не представляет сложностей, но аналогичная Напомним, учет доходов при УСН ведется кассовым методом, т.е. средства учитываются как не разрешается включать их остаточную стоимость в расходы, поскольку такого Бухгалтер списал в затратах по руб.

Учет основного средства при УСН

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова. Поделиться статьёй. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных.

Учет основных средств при УСН в 2020 - 2021 годах

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп.

В расчетах налоговой базы при УСН, по общим правилам налогового законодательства, участвуют доходы от реализации. Это в полной мере касается и хозопераций по реализации упрощенцем ОС п.

Продажа основных средств при УСН доходы минус расходы - какие риски?

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения.

Можно ли остаточную стоимость основного средства учесть в расходах по УСН?

В январе г. Возможно ли остаточную стоимость крана списать в расходы единовременно на дату получения денежных средств? Ответ: Учесть остаточную стоимость ОС при продаже Вы не сможете, так как продали его ранее нормативных сроков для ОС со сроком менее 15 лет нормативный срок 3 года. В случае реализации в расходах учитывают часть остаточной стоимости ОС, в сумме пропорционально количеству дней, в течение которых использовали ОС есть алгоритм расчета см. Еще читайте: производственный календарь на год распечатать. Пересчитать единый налог нужно, если организация реализует передает как объекты, приобретенные до перехода на упрощенку, так и объекты, приобретенные на спецрежиме. Какую сумму расходов можно включить в расчет единого налога при продаже здания.

Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество (​пп. 1 п. При продаже основного средства в доходы включается выручка от остаточной стоимости, то учитывать ее в расходах при продаже.

Учет остаточной стоимости ОС при продаже

Дата публикации Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрела легковой автомобиль за рублей со сроком полезного использования 40 месяцев в сентябре года. В октябре года автомобиль продан. Какие возникают последствия в отношении налога, уплачиваемого при УСН?

Особый учет основных средств в налоге УСН

Плательщики на УСН расходы на покупку основных средств учитывают равными долями в течение налогового периода после того, как имущество пп. В Книге доходов и расходов утверждена приказом Минфина России от Если автомобиль первоначальной стоимостью рублей приобретен в сентябре года, то рублей будет отражено в Книге доходов и расходов в 3-м квартале и рублей — в 4-м. При продаже основного средства в доходы включается выручка от реализации на дату ее поступления на расчетный счет или в кассу организации в общем порядке п. Кроме общих правил об учете выручки для так называемых УСНщиков, установлены специальные правила продажи основных средств. Так, при продаже основных средств со сроком полезного использования не более 15 лет до истечения трех лет с момента учета расходов на их покупку следует пересчитать налоговую базу абз.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tutotara

    Дата______Ф. И. _______________________Подпись___

  2. gaijotu

    У ВАС САМЫЙ КЛАССНЫЙ КАНАЛ!ЖЕЛАЮ ВАМ УСПЕХОВ И ПОПУЛЯРНОСТИ! ПОДПИСЫВАЕМСЯ! ВСЕМ СПАСИБО!?

  3. Бронислава

    Поправка не вслучае войны,а когда,так как это вопрос времени, Пидрошенко начал и спонсирует роздор этот, война это прикрытие и возможность сорвать бабок так как пиздить у народа Украины и самой странны уже нечего!

  4. Аглая

    Не должно быть так: в приказном порядке отняли 22 от честно заработанного, а потом выдали ГРОШИ, если доживёшь;). Это не справедливо.